个人所得税专项扣除具体有哪些

个人所得税专项附加扣除（共7项）

1. 子女教育

扣除对象：纳税人的子女（包括婚生、非婚生、继子女、养子女）接受全日制学历教育的相关支出，以及年满3岁至小学入学前的学前教育支出。

学历范围：学前教育、义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普高、中职、技工）、高等教育（大学专科、本科、硕士、博士）。

扣除标准：每个子女每月 1000元（每年12000元）。

扣除方式：父母可以选择由一方 100%扣除，也可以选择由双方 各扣除50%。选定后一个纳税年度内不能变更。

2. 继续教育

扣除对象：纳税人本人接受学历（学位）继续教育或职业资格继续教育的支出。

扣除标准：

学历（学位）继续教育：在学期间每月 400元（每年4800元）。同一学历的扣除期限最长不超过48个月。

职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按 3600元 定额扣除。

注意：本科及以下学历的继续教育，可以选择由父母扣除，也可以由本人扣除。

3. 大病医疗

扣除对象：纳税人本人、配偶及未成年子女在一个纳税年度内，发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后，个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000元 的部分。

扣除标准：在 80000元 限额内 据实扣除。

扣除方式：可以由本人或其配偶扣除。未成年子女的医疗费用支出，可以由父母任意一方扣除。

注意：需要留存医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件备查，在年度汇算时通过“国家医保服务平台”APP查询数据后申报。

4. 住房贷款利息

扣除对象：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：每月 1000元（每年12000元）。

扣除期限：最长不超过 240个月（20年）。

扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方 100%扣除。选定后一个纳税年度内不能变更。

注意：纳税人只能享受 一次 首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。

5. 住房租金

扣除对象：在主要工作城市 没有自有住房 而发生的住房租金支出的纳税人。

扣除标准（按城市类型）：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等：每月 1500元。

市辖区户籍人口超过100万的城市：每月 1100元。

市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月 800元。

扣除方式：

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

夫妻双方主要工作城市不同且各自无房的，可以分别扣除。

注意：不能与住房贷款利息扣除同时享受。纳税人及其配偶在一个纳税年度内只能选择一项扣除。

6. 赡养老人

扣除对象：纳税人赡养一位及以上年满 60周岁 的父母的支出。赡养人包括生父母、继父母、养父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

扣除标准：

纳税人为独生子女：每月 2000元（每年24000元）。

纳税人为非独生子女：可以与兄弟姐妹分摊每月2000元的额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。分摊方式包括均摊、约定分摊或被赡养人指定分摊。

注意：只要父母其中一位年满60岁即可享受，不以实际支付赡养费为前提。

7. 婴幼儿照护（3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除）

扣除对象：纳税人照护 3岁以下婴幼儿子女 的相关支出。

扣除标准：每个婴幼儿每月 1000元（每年12000元）。

扣除方式：父母可以选择由一方 100%扣除，也可以选择由双方 各扣除50%。选定后一个纳税年度内不能变更。

注意：这项扣除可以与“子女教育”扣除叠加享受。例如，一个孩子3岁后开始上幼儿园，当年父母可以同时享受“婴幼儿照护”和“子女教育”两项扣除。